En sjukvårdsförsäkring som aktiebolaget betalar för en anställd bokförs på 7621 Sjuk- och hälsovård, avdragsgill. Hela premien är avdragsgill och momsfri. Den anställda förmånsbeskattas normalt för 60 procent av premien: en kvartalspremie på 1 500 kronor ger ett förmånsvärde på 900 kronor, som ska in i lönen den månad premien betalas.
Vilket konto används för sjukvårdsförsäkring?
| Händelse | Debet | Kredit | Exempel |
|---|---|---|---|
| Premien betalas | 7621 | 1930 eller 2440 | 1 500 kr |
| Förmånsvärdet i lönen, 60 % | 7389 | 7399 | 900 kr |
| Arbetsgivaravgift på förmånen, 31,42 % | 7512 | 2731 | 282,78 kr |
| Arbetsgivardeklarationen | Ruta 012 Övriga skattepliktiga förmåner | – | 900 kr |
Är sjukvårdsförsäkring avdragsgill?
Ja, för bolaget. När bolaget betalar premien för en anställd, eller för en ägare som är anställd, är hela premien en avdragsgill personalkostnad.
Det vanliga misstaget är att bokföra 60 procent som avdragsgillt och 40 procent som ej avdragsgillt. 60 procent är den anställdas skattepliktiga förmån, inte en gräns för bolagets avdrag. 7623 Sjukvårdsförsäkring, ej avdragsgill används bara när underlaget visar att premien inte är avdragsgill.
Hur mycket förmånsbeskattas den anställda?
En sjukvårdsförsäkring innehåller ofta både skattepliktiga delar, som privat vård och operationer, och skattefria delar, som företagshälsovård, förebyggande behandling och arbetslivsinriktad rehabilitering. Förmånsvärdet för en sådan blandad försäkring får beräknas till 60 procent av premien.
| Försäkringen | Förmånsvärde |
|---|---|
| Blandade skattepliktiga och skattefria delar | 60 % av premien |
| Lägre skattepliktig del enligt försäkringsgivaren | Den dokumenterade andelen |
| Bara skattepliktiga delar | Hela premien |
| Den anställda är själv försäkringstagare och bolaget betalar | Hela premien är kontant lön |
Bokföringsexempel: kvartalspremie på 1 500 kr
Bolaget betalar en momsfri sjukvårdsförsäkring med blandade delar på 1 500 kronor per kvartal. Förmånsvärdet blir 1 500 × 60 % = 900 kronor.
1. Premien betalas
| Konto | Beskrivning | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 7621 | Sjuk- och hälsovård, avdragsgill | 1 500 kr | – |
| 1930 | Företagskonto | – | 1 500 kr |
Kommer premien som leverantörsfaktura krediteras 2440 i stället för 1930.
2. Förmånen i lönen samma månad
Förmånen beskattas den månad bolaget betalar premien. En kvartalspremie ger alla 900 kronor i den månadens lön, inte 300 kronor i tre löner.
| Konto | Beskrivning | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 7389 | Övriga kostnader för förmåner | 900 kr | – |
| 7399 | Motkonto förmåner | – | 900 kr |
| 7512 | Arbetsgivaravgifter för förmånsvärden | 282,78 kr | – |
| 2731 | Avräkning lagstadgade sociala avgifter | – | 282,78 kr |
Arbetsgivaravgiften är 900 × 31,42 % = 282,78 kronor vid full avgift 2026. Raderna på 7389 och 7399 tar ut varandra och den anställda får inga pengar. Förmånen höjer underlaget för skatteavdraget och redovisas med 900 kronor i ruta 012 i arbetsgivardeklarationen.
Sjukvårdsförsäkring, sjukförsäkring och gruppförsäkring
| Försäkring | Skattepliktig förmån? | Premien avdragsgill? |
|---|---|---|
| Sjukvårdsförsäkring (privat vård, vårdförsäkring) | Ja, normalt 60 % av premien | Ja |
| Gruppsjukförsäkring enligt kollektivavtal mellan arbetsmarknadens huvudorganisationer | Nej | Ja |
| Grupplivförsäkring | Nej | Ja |
Ett paket från samma försäkringsbolag kan innehålla flera av dem.
Är sjukvårdsförsäkring avdragsgill i enskild firma?
Inte för dig själv, eftersom du inte är anställd i firman. För försäkringar du tecknar för egen del gäller:
- Sjuk- och olycksfallsförsäkring: normalt inte avdragsgill. Undantaget är försäkring för sjukvårdskostnader vid arbete utomlands.
- Grupplivförsäkring: avdragsgill. Ger den väsentligt bättre förmåner än statligt anställda har får bara en proportionell del dras av.
- Gruppsjukförsäkring och trygghetsförsäkring vid arbetsskada (TFA): avdragsgilla.
Har firman anställda gäller samma regler för dem som i ett aktiebolag.
Vanliga frågor
Är det moms på sjukvårdsförsäkring?
Nej. Försäkringar är undantagna från moms, så det finns ingen ingående moms att dra av. Hela premien bokförs som kostnad.
Måste bolaget erbjuda sjukvårdsförsäkring?
Nej, det finns ingen skyldighet.
Jag glömde lägga in förmånen i lönen. Vad gör jag?
Rätta lönen för den månad premien betalades och lämna en rättad arbetsgivardeklaration för den perioden.
Så gör du i Saldy
- Bokför premien med mallen Sjukvårdsförsäkring avdragsgill. Den använder 7621 utan moms.
- Öppna den anställdas löneuppgifter och välj Lägg till lönerad under Förmåner och återkommande lönerader. Välj typen Sjukvårdsförsäkring.
- Ange förmånsvärdet, 900 kronor i exemplet, välj Varje kvartal och sätt startmånaden till den månad premien betalas.
Saldy tar då med förmånen var tredje månad, bokför den på 7389 och 7399, räknar arbetsgivaravgiften och redovisar förmånen i ruta 012. Ändras premien uppdaterar du beloppet innan nästa betalningsmånad.
Förmånen, lönen och bankraderna hanteras i samma bokföringsprogram online för eget AB.