Att stämma av bankkontot betyder att jämföra bankens saldo med saldot på konto 1930 Företagskonto i bokföringen, samma datum. Skiljer sig saldona åt förklaras differensen med bankrader som saknas i bokföringen eller poster som är bokförda fel. Det som saknas bokförs och det som är fel rättas, tills saldona är lika. Skatteverket anger att kontoutdraget stäms av mot bokföringen varje månad.
Hur stämmer man av bankkontot?
- Ta fram bankens saldo den sista dagen i månaden från kontoutdraget.
- Ta fram saldot på 1930 samma datum i bokföringen.
- Räkna ut differensen.
- Pricka av kontoutdragets rader mot bokföringen. Leta efter rader som saknas, är bokförda två gånger, har fel belopp eller är bokförda på fel sida.
- Bokför det som saknas och rätta det som är fel.
Räkneexempel: differens mellan bank och bokföring
| Saldo 31 augusti | Belopp |
|---|---|
| Enligt banken | 147 862 kr |
| På 1930 i bokföringen | 110 414 kr |
| Differens | 37 448 kr |
Avprickningen visar fyra orsaker:
| Orsak | Belopp |
|---|---|
| Kundbetalning 28 augusti, inte bokförd | 31 250 kr |
| Leverantörsbetalning bokförd två gånger | 6 250 kr |
| Ränta för augusti, inte bokförd | 43 kr |
| Bankavgift för augusti, inte bokförd | −95 kr |
| Summa | 37 448 kr |
När de fyra posterna är bokförda är saldot på 1930 147 862 kronor, samma som hos banken.
Hur bokförs differenserna?
Bankavgift på 95 kronor. Bankavgifter är i regel momsfria, så hela beloppet blir kostnad:
| Konto | Beskrivning | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 6570 | Bankkostnader | 95 kr | – |
| 1930 | Företagskonto | – | 95 kr |
Ränta på kontot, 43 kronor:
| Konto | Beskrivning | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 1930 | Företagskonto | 43 kr | – |
| 8311 | Ränteintäkter från bank | – | 43 kr |
Kundbetalning på 31 250 kronor för en faktura som redan är bokförd:
| Konto | Beskrivning | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 1930 | Företagskonto | 31 250 kr | – |
| 1510 | Kundfordringar | – | 31 250 kr |
Leverantörsbetalning på 6 250 kronor som bokförts två gånger. Rättelsen hänvisar till den dubbla verifikationen, och felet syns ofta som ett debetsaldo på 2440:
| Konto | Beskrivning | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 1930 | Företagskonto | 6 250 kr | – |
| 2440 | Leverantörsskulder | – | 6 250 kr |
Läs mer om hur en rättelseverifikation ska se ut.
Hur bokförs en överföring mellan egna konton?
En överföring till skattekontot eller till ett annat bankkonto i bolaget är ingen kostnad. Pengarna flyttas bara mellan två tillgångskonton. 10 000 kronor till skattekontot:
| Konto | Beskrivning | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 1630 | Avräkning för skatter och avgifter (skattekonto) | 10 000 kr | – |
| 1930 | Företagskonto | – | 10 000 kr |
Till ett annat bankkonto i bolaget används 1940 Övriga bankkonton i stället för 1630. Skattekontot stäms av på samma sätt mot Skatteverkets kontoutdrag, läs mer om att bokföra skattekontot.
Kan en obetald faktura förklara differensen?
Nej. Med faktureringsmetoden ligger en obetald kundfaktura på 1510 och en obetald leverantörsfaktura på 2440, och ingen av dem påverkar 1930. Med kontantmetoden är en obetald faktura inte bokförd alls. En differens mot banken uppstår först när en betalning finns på kontoutdraget men inte i bokföringen, eller tvärtom.
Vad sparas vid årsskiftet?
Vid bokslutet ska saldot på 1930 vara bankens saldo på balansdagen, till exempel den 31 december. Spara kontoutdraget eller ett saldobesked från banken per balansdagen tillsammans med avstämningen. Underlagen sparas till och med det sjunde året efter utgången av det kalenderår då räkenskapsåret avslutades (bokföringslagen 7 kap. 2 §).
I Saldy
Klistra in kontoutdraget från internetbanken under Lägg till banktransaktioner. Saldy matchar raderna mot bokföringen och visar vilka bankrader som saknar verifikation. Bankavstämningen ingår i Saldys månadspris, tillsammans med fakturor, lön och moms.