Skattekontot bokförs på 1630 Avräkning för skatter och avgifter (skattekonto). En inbetalning bokförs debet 1630, kredit 1930. När Skatteverket drar moms, skatt på lön, arbetsgivaravgifter och F-skatt bokförs dragningen mot skuldkontot, till exempel debet 2650, kredit 1630. Saldot på 1630 ska stämma med Skatteverkets kontoutdrag.
Vilket konto används för vad på skattekontot?
| Händelse på skattekontot | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| Inbetalning från bolagets bankkonto | 1630 | 1930 |
| Debiterad preliminärskatt (F-skatt) | 2510 | 1630 |
| Moms att betala enligt momsdeklarationen | 2650 | 1630 |
| Moms att få tillbaka | 1630 | 2650 |
| Avdragen skatt på lön | 2710 | 1630 |
| Arbetsgivaravgifter | 2731 | 1630 |
| Kostnadsränta | 8423 | 1630 |
| Intäktsränta | 1630 | 8314 |
| Förseningsavgift | 6992 | 1630 |
| Kvarskatt efter slutlig skatt | 2510 | 1630 |
| Utbetalning till bolagets bankkonto | 1930 | 1630 |
Bokföringsexempel: inbetalning till skattekontot
| Konto | Beskrivning | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 1630 | Avräkning för skatter och avgifter | 25 000 kr | – |
| 1930 | Företagskonto | – | 25 000 kr |
Inbetalningen är ingen kostnad, bara en flytt mellan två av bolagets konton.
Bokföringsexempel: F-skatt
| Konto | Beskrivning | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 2510 | Skatteskulder | 8 000 kr | – |
| 1630 | Avräkning för skatter och avgifter | – | 8 000 kr |
F-skatten är en preliminär betalning av bolagets inkomstskatt och ingen kostnad. Vissa bolag använder 2518 Betald F-skatt i stället för 2510.
Bokföringsexempel: moms dras från skattekontot
Momsdeklarationen för kvartalet visar 30 000 kr att betala. Efter momsomföringen ligger beloppet på 2650.
| Konto | Beskrivning | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 2650 | Redovisningskonto för moms | 30 000 kr | – |
| 1630 | Avräkning för skatter och avgifter | – | 30 000 kr |
Har bolaget moms att få tillbaka bokförs debet 1630, kredit 2650.
Bokföringsexempel: skatt och arbetsgivaravgifter på lön
Lönen för mars är 40 000 kr och den avdragna skatten 11 000 kr. Arbetsgivaravgiften är 31,42 %, alltså 12 568 kr. Beloppen dras från skattekontot på förfallodagen i april.
| Konto | Beskrivning | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 2710 | Personalskatt | 11 000 kr | – |
| 2731 | Avräkning lagstadgade sociala avgifter | 12 568 kr | – |
| 1630 | Avräkning för skatter och avgifter | – | 23 568 kr |
Vilket konto för ränta på skattekontot?
Kostnadsränta bokförs på 8423 Räntekostnader för skatter och avgifter. Den är inte avdragsgill och läggs tillbaka i inkomstdeklarationen.
| Konto | Beskrivning | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 8423 | Räntekostnader för skatter och avgifter | 125 kr | – |
| 1630 | Avräkning för skatter och avgifter | – | 125 kr |
Intäktsränta bokförs på 8314 Skattefria ränteintäkter. Den är skattefri och dras av i inkomstdeklarationen.
| Konto | Beskrivning | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 1630 | Avräkning för skatter och avgifter | 38 kr | – |
| 8314 | Skattefria ränteintäkter | – | 38 kr |
Räntan registreras vid avstämningen första helgen varje månad. Låg kostnadsränta är lika med basräntan. Är skulden kvar efter förfallodagen blir det hög kostnadsränta, basräntan plus 15 procentenheter.
Bokföringsexempel: förseningsavgift
En momsdeklaration som kommer in för sent ger 625 kr i förseningsavgift.
| Konto | Beskrivning | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 6992 | Övriga externa kostnader, ej avdragsgilla | 625 kr | – |
| 1630 | Avräkning för skatter och avgifter | – | 625 kr |
Förseningsavgifter och skattetillägg är inte avdragsgilla.
Bokföringsexempel: slutlig skatt
Bolaget har betalat 96 000 kr i F-skatt (8 000 kr × 12) och årets skatt är 110 000 kr. I bokslutet bokförs skatten på årets resultat:
| Konto | Beskrivning | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 8910 | Skatt som belastar årets resultat | 110 000 kr | – |
| 2510 | Skatteskulder | – | 110 000 kr |
2510 har då 14 000 kr kvar i kredit. När Skatteverket har beslutat om slutlig skatt dras kvarskatten från skattekontot:
| Konto | Beskrivning | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 2510 | Skatteskulder | 14 000 kr | – |
| 1630 | Avräkning för skatter och avgifter | – | 14 000 kr |
Får bolaget tillbaka skatt bokförs i stället debet 1630, kredit 2510. För ett bolag med kalenderår som räkenskapsår räknas kostnadsränta på kvarskatt över 30 000 kr från 13 februari och på kvarskatt upp till 30 000 kr från 4 maj. Betalar bolaget in beloppet innan dess blir det ingen kostnadsränta.
När ska pengarna finnas på skattekontot?
Betalningen ska vara bokförd på skattekontot senast på förfallodagen. För bolag som omsätter högst 40 miljoner kronor är det den 12:e varje månad, utom i januari och augusti då det är den 17:e. Infaller dagen på en helg gäller nästa vardag. En banköverföring kan ta upp till tre bankdagar, medan Swish bokförs samma dag. Alla datum finns i viktiga datum för aktiebolag.
Varför stämmer inte 1630 med Skatteverket?
De vanligaste orsakerna är en ränterad som inte bokförts, en dragning som bokförts direkt som kostnad i stället för mot skuldkontot, eller en inbetalning med fel datum. Gå igenom kontoutdraget rad för rad mot 1630, gärna i samband med bankavstämningen.
I Saldy
Saldy har mallar för insättning till skattekontot, debiterad preliminärskatt, personalskatt, arbetsgivaravgifter, moms samt kostnads- och intäktsränta, med kontona i tabellen ovan. I bokslutet bokför Saldy årets skatt på 8910 mot 2510.
