Skattekontot hos Skatteverket är bolagets avräkningskonto för skatter och avgifter, och i bokföringen speglas det av 1630 Avräkning för skatter och avgifter. Nyckeln till att slippa förvirring är att behandla 1630 som ett eget “bankkonto”: pengar in när bolaget betalar, pengar ut när Skatteverket drar F-skatt, moms och arbetsgivaravgifter. Saldot på 1630 ska alltid gå att stämma av mot Skatteverkets kontoutdrag.
Inbetalning till skattekontot
När bolaget för över pengar till skattekontot är det ingen kostnad – bara en flytt mellan två av bolagets konton:
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 1630 Avräkning för skatter och avgifter | 25 000,00 kr | |
| 1930 Företagskonto | 25 000,00 kr | |
| Summa | 25 000,00 kr | 25 000,00 kr |
Dragningarna: F-skatt, moms och arbetsgivaravgifter
Debiterad F-skatt (bolagets preliminärskatt) dras varje månad och bokförs mot skatteskuldskontot, inte som kostnad:
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 2510 Skatteskulder | 8 000,00 kr | |
| 1630 Avräkning för skatter och avgifter | 8 000,00 kr | |
| Summa | 8 000,00 kr | 8 000,00 kr |
Momsen för perioden ligger som skuld på 2650 Redovisningskonto för moms efter momsredovisningen och bokas mot 1630 när den dras. Avdragen personalskatt (2710) och arbetsgivaravgifter (2731) från lönekörningen bokas på samma sätt mot 1630 på förfallodagen. Mönstret är alltid detsamma: skulden byggs upp när den uppstår, och regleras mot 1630 när Skatteverket drar pengarna.
Räntorna är specialfall
- Kostnadsränta (vid underskott): bokförs som räntekostnad men är inte avdragsgill – den justeras i inkomstdeklarationen. Använd ett eget konto för ej avdragsgilla räntor så att den inte försvinner i vanliga räntekostnader.
- Intäktsränta (vid överskott): skattefri och justeras på motsvarande sätt. Bokförs som ränteintäkt på eget konto, till exempel 8314.
- Förseningsavgifter och skattetillägg är inte avdragsgilla.
Så håller du kontot rent
Stäm av 1630 mot Skatteverkets utdrag varje månad – lämpligen samtidigt som bankavstämningen. Ett saldo som inte stämmer beror nästan alltid på en dragning som bokförts som kostnad, en inbetalning som fastnat på fel konto, eller en ränterad som aldrig bokfördes. När förfallodagarna infaller – den 12:e i månaden för de flesta mindre bolag – finns samlat i viktiga datum för aktiebolag.
Vanliga frågor
Vilket konto används för skattekontot?
1630 Avräkning för skatter och avgifter i BAS-kontoplanen. Vissa väljer att även använda underkonton, men ett enda 1630 som stäms av mot Skatteverkets utdrag räcker gott i ett litet bolag.
Är F-skatten en kostnad?
Nej, inte när den dras. F-skatten är en preliminär betalning av bolagets inkomstskatt och bokförs mot 2510 Skatteskulder. Själva skattekostnaden bokförs i bokslutet, mot 8910 Skatt på årets resultat.
Varför stämmer inte mitt 1630-saldo med Skatteverket?
Vanligaste orsakerna: en ränterad som inte bokförts, en dragning som bokförts direkt mot kostnad i stället för via skuldkontot, eller en inbetalning som bokförts på fel dag. Gå igenom kontoutdraget rad för rad mot 1630 – varje rad hos Skatteverket ska ha en motsvarighet i bokföringen.