Deadlinekalendern för ett litet aktiebolag ser rörig ut men bygger på några få återkommande regler. Kan du reglerna behöver du inte memorera datumen – och infaller ett datum på en helg eller röd dag flyttas det alltid fram till nästa vardag. Här är systemet, för ett mindre aktiebolag med omsättning under 40 miljoner kronor.
Varje månad: AGI, F-skatt och skattekontot
Arbetsgivardeklarationen (AGI) lämnas senast den 12:e i månaden efter löneutbetalningen – med två undantag: i januari och augusti gäller den 17:e. Betalar du ut lön i mars ska deklarationen alltså vara inne den 12 april, och den avdragna skatten och arbetsgivaravgifterna ska finnas på skattekontot samma dag.
Debiterad F-skatt dras från skattekontot varje månad med samma förfallodagsmönster. Se till att skattekontot har täckning – en missad täckning ger kostnadsränta som inte är avdragsgill.
Momsen: dag och månad beror på din period
Reglerna enligt Skatteverkets sida om när momsen ska deklareras:
| Momsperiod | Deklaration och betalning senast |
|---|---|
| Kvartal (vanligast i små AB) | Den 12:e i andra månaden efter kvartalet: 12 maj, 17 augusti, 12 november, 12 februari |
| Månad (mindre bolag som valt det) | Den 12:e i andra månaden efter perioden (17:e i januari och augusti) |
| Helår | Egna datum som beror på bokslutsdag och EU-handel – kontrollera hos Skatteverket |
Notera mönstret: kvartalsmoms och AGI förfaller samma dagar, så en kvartalsmånad är en dubbeldeadline. Missad momsdeklaration ger förseningsavgift även när momsen att betala är noll.
Varje år: bokslut, INK2, årsredovisning och stämma
Årscykeln styrs av bokslutsdatumet. För ett kalenderårsbolag (bokslut 31 december):
- Inkomstdeklaration 2 lämnas till sommaren året efter – digitalt ger en månad extra jämfört med pappersblanketten.
- Årsstämman ska hållas inom sex månader efter räkenskapsårets slut, alltså senast 30 juni.
- Årsredovisningen ska vara hos Bolagsverket senast sju månader efter räkenskapsårets slut – 31 juli. Förseningsavgiften börjar på 5 000 kronor och växer, så det här är årets viktigaste datum.
- KU31 för utdelning lämnas senast 31 januari året efter utbetalningen – lätt att missa, se bokföra utdelning.
Har bolaget brutet räkenskapsår gäller samma logik räknat från ditt bokslutsdatum, men INK2-datumen följer Skatteverkets fyra deklarationsperioder – kontrollera vilken period ditt bokslutsdatum tillhör.
Så slipper du bevaka datumen själv
Bygg månadsrutinen kring förfallodagen den 12:e: stäm av banken, kör lönen, lämna AGI och kontrollera skattekontot vid samma tillfälle. Vad som ska göras vid årsavslutet – och vad det kostar – finns i vad bokslut och årsredovisning kostar.
Vanliga frågor
Vad händer om deklarationsdagen är en lördag?
Deadlinen flyttas till nästa vardag. Det gäller alla deklarations- och betaldatum hos både Skatteverket och Bolagsverket.
När ska momsen betalas om jag har kvartalsmoms?
Samma dag som deklarationen lämnas: den 12:e i andra månaden efter kvartalet (17 augusti för andra kvartalet). Pengarna ska vara bokförda på Skatteverkets konto den dagen – betala någon bankdag i förväg.
Måste jag lämna AGI en månad utan löner?
Om bolaget är registrerat som arbetsgivare ska en arbetsgivardeklaration lämnas varje månad, med noll i rutorna om ingen lön betalats ut. Vill du slippa nollrapportera under en längre period kan bolaget avregistreras som arbetsgivare tillfälligt.