Utdelning bokförs i två steg. När bolagsstämman beslutar om utdelningen: debet 2091 Balanserad vinst eller förlust, kredit 2898 Outtagen vinstutdelning. När pengarna betalas ut: debet 2898, kredit 1930 Företagskonto. Utdelningen är ingen kostnad och ska inte in i resultaträkningen.
Ladda ner mall för utdelningsprotokoll (Word) för en extra bolagsstämma som beslutar om utdelning.
Bokföringsexempel: stämman beslutar om 100 000 kr i utdelning
| Konto | Beskrivning | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 2091 | Balanserad vinst eller förlust | 100 000 kr | – |
| 2898 | Outtagen vinstutdelning | – | 100 000 kr |
Verifikationen dateras på stämmodagen och stämmoprotokollet är underlag. Har förra årets resultat inte förts över från 2098 Vinst eller förlust från föregående år till 2091 ännu, debiteras 2098 i stället.
Bokföringsexempel: utdelningen betalas ut
| Konto | Beskrivning | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 2898 | Outtagen vinstutdelning | 100 000 kr | – |
| 1930 | Företagskonto | – | 100 000 kr |
Bolaget gör inget skatteavdrag och betalar ingen arbetsgivaravgift. Skatteavdrag görs bara på utdelning från avstämningsbolag, till exempel börsnoterade bolag.
Hur mycket utdelning får bolaget dela ut?
Utdelningen får högst vara det fria egna kapitalet i den senast fastställda balansräkningen (17 kap. 3 § aktiebolagslagen). Har bolaget redan delat ut pengar sedan årsstämman minskar utrymmet med det beloppet (17 kap. 4 §). Utdelningen ska dessutom vara försvarlig med hänsyn till verksamhetens risker, bolagets likviditet och ställning i övrigt. Samma krav gäller när bolaget betalar tillbaka ett villkorat aktieägartillskott.
Räkneexempel: fritt eget kapital
Fastställd balansräkning per 31 december 2025:
| Konto | Post | Belopp |
|---|---|---|
| 2081 | Aktiekapital (bundet eget kapital) | 25 000 kr |
| 2091 | Balanserad vinst | 180 000 kr |
| 2099 | Årets resultat | 240 000 kr |
| Fritt eget kapital, 2091 + 2099 | 420 000 kr |
Årsstämman 2026 får besluta om högst 420 000 kr i utdelning. Delar årsstämman ut 300 000 kr får en extra bolagsstämma senare samma år dela ut högst 120 000 kr. Vinst under 2026 och pengar på bankkontot räknas inte in förrän nästa balansräkning är fastställd.
Hur beskattas utdelningen hos ägaren?
Utdelning inom gränsbeloppet beskattas med 20 %. Gränsbeloppet för 2026 är minst grundbeloppet 322 400 kr vid 100 % ägande. 100 000 kr i utdelning ger 20 000 kr i skatt. Ägaren redovisar utdelningen på blankett K10. Läs mer om grundbeloppet och de nya 3:12-reglerna.
När ska KU31 lämnas?
Bolaget lämnar kontrolluppgift KU31 senast 31 januari året efter det år utdelningen kunde lyftas. Kryssa i fält 061 när mottagaren är delägare eller närstående i ett fåmansföretag. Utan krysset kan utdelningen bli dubbelt redovisad i ägarens deklaration.
KU31 lämnas för fysiska personer och dödsbon. Den lämnas inte för utdelning till svenska aktiebolag, till exempel ett holdingbolag.
Vanliga frågor
Beskattas utdelningen när den beslutas eller när den betalas ut?
Den beskattas det år den kan lyftas. I ett bolag som inte är avstämningsbolag, som de flesta fåmansföretag, är det stämmodagen om stämman inte beslutat en senare utbetalningsdag. En beslutad utdelning som inte betalats ut ligger kvar som skuld på 2898.
Måste protokollet skickas till Bolagsverket?
Nej. Protokollet från årsstämman eller den extra stämman registreras inte hos Bolagsverket vid vinstutdelning. Det ska upprättas, skrivas under och sparas i bolaget.
I Saldy
I bokslutet anger du utdelningen som årsstämman beslutade. Saldy bokför 2091 mot 2898 på stämmodagen och stoppar ett belopp som är större än det fria egna kapitalet. Utbetalningen bokförs med mallen Utbetalning av utdelning. Hur du väljer nivå finns i lön eller utdelning.
