Det vanliga upplägget i ett litet aktiebolag 2026 är lön upp till brytpunkten 660 400 kr per år och utdelning upp till gränsbeloppet, som för en ensam ägare är minst 322 400 kr. Utdelning ger mer pengar kvar per krona i vinst. Lön ger allmän pension, sjukpenning och föräldrapenning, vilket utdelning inte gör.
Vad blir kvar av 100 000 kr som lön eller utdelning?
| Lön | Utdelning | |
|---|---|---|
| Bolagets vinst före lön och skatt | 100 000 kr | 100 000 kr |
| Arbetsgivaravgift 31,42 % | 23 908 kr | – |
| Bolagsskatt 20,6 % | – | 20 600 kr |
| Bruttolön eller utdelning | 76 092 kr | 79 400 kr |
| Kommunalskatt 32 % | 24 349 kr | – |
| Skatt på utdelning 20 % | – | 15 880 kr |
| Kvar till dig | 51 743 kr | 63 520 kr |
| Skatt och avgifter totalt | 48,3 % | 36,5 % |
Utdelningen ger 11 777 kr mer i handen. Lönen ger i stället pensionsrätt på 18,5 % av den pensionsgrundande inkomsten, som är lönen minus 7 % allmän pensionsavgift. På 76 092 kr blir det cirka 13 100 kr i allmän pension. Utdelningsskatten på 20 % gäller bara inom gränsbeloppet.
Exemplet gäller lön mellan 478 336 kr och brytpunkten. Över 478 336 kr (8,08 prisbasbelopp) växer inte jobbskatteavdraget längre, så en extra lönekrona beskattas med kommunalskatten. Kommunalskatten beror på var du bor.
Hur mycket lön ska jag ta ut 2026?
| Gräns 2026 | Årslön | Per månad | Över gränsen |
|---|---|---|---|
| Tak för sjukpenninggrundande inkomst, 10 prisbasbelopp | 592 000 kr | 49 333 kr | Sjukpenning och föräldrapenning blir inte högre |
| Brytpunkt för statlig skatt, under 66 år | 660 400 kr | 55 033 kr | 20 % statlig skatt tillkommer |
| Tak för allmän pension, 8,07 inkomstbasbelopp | 673 038 kr | 56 087 kr | Ingen mer allmän pension |
Lön upp till brytpunkten ger alltså full allmän pension och högsta möjliga sjukpenninggrundande inkomst. Över brytpunkten är marginalskatten på lön kommunalskatt plus 20 % statlig skatt, och då lönar sig utdelning inom gränsbeloppet ännu mer.
Räkneexempel: lön till brytpunkten och hela grundbeloppet
Så mycket behöver ett helägt bolag tjäna för 55 000 kr i månadslön och utdelning av hela grundbeloppet:
| Post | Belopp |
|---|---|
| Lön, 55 000 kr × 12 | 660 000 kr |
| Arbetsgivaravgift 31,42 % | 207 372 kr |
| Utdelning, grundbeloppet | 322 400 kr |
| Bolagsskatt 20,6 % på vinsten som delas ut | 83 645 kr |
| Vinst före lön och skatt som krävs | 1 273 417 kr |
Skatten på utdelningen blir 64 480 kr, och 257 920 kr blir kvar. Utdelningen tas ur fritt eget kapital i den senast fastställda balansräkningen, alltså vinst från tidigare år. Vinst utöver detta kan stå kvar i bolaget eller gå till tjänstepension. Gränsbelopp som inte används sparas till nästa år men räknas inte längre upp med ränta.
Hur beskattas utdelning 2026?
- Inom gränsbeloppet: 20 % skatt.
- Gränsbeloppet: grundbeloppet 322 400 kr, fördelat efter ägarandel, plus lönebaserat utrymme och sparat utdelningsutrymme. Lönebaserat utrymme får bara den vars andel av bolagets löner året före överstiger 644 800 kr. Se de nya 3:12-reglerna.
- Över gränsbeloppet: beskattas som inkomst av tjänst.
Räkna på ditt eget timpris i Konsultkalkylatorn. När beslutet är fattat: så bokför du utdelningen.
Vanliga frågor
Måste jag ta ut lön för att få ta utdelning?
Nej. Löneuttagskravet togs bort från 2026, och grundbeloppet på 322 400 kr gäller oavsett lön. Utan lön ger bolaget däremot ingen allmän pension och ingen sjukpenninggrundande inkomst.
Kan jag ta utdelning även om bolaget gick med förlust i år?
Ja, om det finns fritt eget kapital i den senast fastställda balansräkningen och utdelningen är försvarlig enligt aktiebolagslagens försiktighetsregel. Årets resultat avgör inte, balansräkningen gör det.
