När du fakturerar via en konsultmäklare skickar du in den godkända tidrapporten, och mäklaren upprättar en självfaktura i ditt bolags namn. Du bokför den som en vanlig kundfaktura: 1510 Kundfordringar i debet och 3001 Försäljning inom Sverige, 25 % moms och 2611 Utgående moms i kredit. Försäljningen redovisas i fält 05 och momsen i fält 10. Tar mäklaren en avgift bokförs den som en egen kostnad.
Bokföringsexempel: självfaktura från konsultmäklare
Bolaget har 100 godkända timmar i tidrapporten, och avtalet med den svenska mäklaren ger 1 000 kronor per timme. Självfakturan visar 100 000 kronor plus 25 000 kronor i moms.
| Konto | Beskrivning | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 1510 | Kundfordringar | 125 000 kr | – |
| 3001 | Försäljning inom Sverige, 25 % moms | – | 100 000 kr |
| 2611 | Utgående moms på försäljning inom Sverige, 25 % | – | 25 000 kr |
När mäklaren betalar:
| Konto | Beskrivning | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 1930 | Företagskonto | 125 000 kr | – |
| 1510 | Kundfordringar | – | 125 000 kr |
| Fält i momsdeklarationen | Belopp |
|---|---|
| 05 Momspliktig försäljning | 100 000 kr |
| 10 Utgående moms 25 % | 25 000 kr |
Använder bokföringsprogrammet ett eget tjänstekonto, till exempel 3041, fungerar det likadant. Är mäklaren ett företag i ett annat EU-land blir det ingen svensk moms, se vad en självfaktura är.
Med kontantmetoden
Ett bolag med en nettoomsättning på högst 3 miljoner kronor får vänta med att bokföra tills betalningen kommer (5 kap. 2 § bokföringslagen). Då bokförs allt på betalningsdagen:
| Konto | Beskrivning | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 1930 | Företagskonto | 125 000 kr | – |
| 3001 | Försäljning inom Sverige, 25 % moms | – | 100 000 kr |
| 2611 | Utgående moms på försäljning inom Sverige, 25 % | – | 25 000 kr |
Självfakturor som är obetalda vid räkenskapsårets slut bokförs ändå på 1510. Läs mer om faktureringsmetoden och kontantmetoden.
Vem är kunden när du fakturerar via mäklare?
Ditt bolag säljer normalt till mäklaren, inte till slutkunden där du arbetar. Mäklarens pris till slutkunden är inte din intäkt, och skillnaden mot ditt timpris är inte din kostnad. Det är avtalet med mäklaren som styr belopp, moms och betalningstid.
Hur bokförs mäklarens avgift?
| Så tar mäklaren betalt | Bokföring |
|---|---|
| Marginalen ligger i ditt timpris | Ingen avgift att bokföra. Självfakturan är hela försäljningen. |
| Separat faktura på förmedlingsavgift | 6590 och 2641 i debet, 2440 Leverantörsskulder i kredit |
| Avgiften dras från utbetalningen | Självfakturan bokförs med hela beloppet. Avgiften bokförs när pengarna kommer. |
Exempel: avgiften dras från utbetalningen
Mäklaren tar en förmedlingsavgift på 5 000 kronor plus 1 250 kronor i moms och betalar ut 118 750 kronor.
| Konto | Beskrivning | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 1930 | Företagskonto | 118 750 kr | – |
| 6590 | Övriga externa tjänster | 5 000 kr | – |
| 2641 | Debiterad ingående moms | 1 250 kr | – |
| 1510 | Kundfordringar | – | 125 000 kr |
Fält 05 och 10 är oförändrade. Avgiftens moms, 1 250 kronor, hamnar i fält 48, så momsen att betala blir 23 750 kronor. Momsen får bara dras av om mäklaren har skickat en faktura eller avräkning som visar avgiften och momsen. Bokför aldrig en egen uppskattning av mäklarens marginal. Vill du skilja ut förmedlingsavgifter kan du använda 6050 Försäljningsprovisioner i stället för 6590.
Vad ska du kontrollera på självfakturan?
| Kontrollera | Mot |
|---|---|
| Märkningen “Självfakturering” | Krav i mervärdesskattelagen |
| Period och antal timmar | Den godkända tidrapporten |
| Timpris och belopp exklusive moms | Avtalet med mäklaren |
| Moms 25 % | Svensk mäklare och svensk konsulttjänst |
| Ditt bolags namn och organisationsnummer | Bolagets uppgifter |
| Fakturanummer | Mäklarens egen nummerserie för ditt bolag |
Självfakturering kräver ett avtal i förväg och en rutin där ditt bolag godkänner varje faktura. Är något fel ber du om en kreditnota och en ny självfaktura. Ändra inte beloppet i bokföringen. Gäller självfakturan även resor, läs om vidarefakturering och utlägg.
Vilka betalningsvillkor gäller?
Mellan företag förfaller en betalning senast 30 dagar efter att betalningskravet har framställts. En längre betalningstid gäller bara om ditt bolag uttryckligen har godkänt den, till exempel i mäklaravtalet (2 a § räntelagen). Kontrollera i avtalet:
- om betalningstiden räknas från godkänd tidrapport, självfakturans datum eller slutkundens betalning
- om mäklaren betalar först när slutkunden har betalat
- om en avgift dras för snabbare utbetalning
- vad som gäller när tidrapporten rättas i efterhand.
Kommer ett annat belopp in än självfakturan visar ska skillnaden förklaras med en kreditnota, en avgift eller ett fel som rättas. Boka inte bort den mot ett kostnadskonto för att nolla 1510. Läs mer om att stämma av bankkontot.
I Saldy
Saldy har ett eget flöde för självfakturor från uppdragsmäklare. Saldy läser av belopp och moms på självfakturan, föreslår kontona och matchar betalningen mot självfakturan när du klistrar in kontoutdraget.