Du har sett affärssystem bytas ut, projekt köra fast och prioriteringar ändras mitt i en leverans. Du vet vilka möten som avgör om en migrering håller tidplanen, och vilka frågor ingen ställer förrän sista veckan. Det är den kunskapen kunder hyr in konsulter för.
När anställningen tog slut upphörde också arbetsgivarens inbetalningar till din tjänstepension. Efter 50 är pensionen den fråga som väger tyngst när du startar eget som IT-konsult. I ditt eget aktiebolag får bolaget dra av pensionspremier med upp till 35 % av lönen, dock högst 10 prisbasbelopp, 592 000 kr 2026. På premien betalar bolaget 24,26 % i särskild löneskatt. För full avsättning till allmän pension behöver lönen vara minst 56 087 kr i månaden.
Det kunden köper av dina år
Beskriv erfarenheten som det kunden får: “Jag leder migreringar av äldre affärssystem” säger mer än “30 års erfarenhet”.
Första uppdraget kan komma från tidigare kollegor och kunder som redan har sett dig arbeta, eller via mäklare och konsultnätverk. Namngivna kanaler finns i hitta uppdrag som egenkonsult, och timpris och buffert räknar du fram i hur mycket en egenkonsult behöver fakturera.
Pensionen som arbetsgivaren slutar betala
Det du redan har tjänat in ligger kvar, men nya premier kommer inte. Har du varit privatanställd tjänsteman med ITP gäller ITP 2 om du är född 1978 eller tidigare och ITP 1 om du är yngre, men vissa arbetsgivare har ITP 1 för alla. Andra kollektivavtal har andra nivåer.
ITP ger mest på lön över 52 125 kr i månaden, ungefär där den allmänna pensionen tar slut. Med ITP 1 och 60 000 kr i månadslön betalar arbetsgivaren 4 708 kr i månaden, 56 498 kr om året. Den nivån får ditt bolag stå för om du vill spara lika mycket.
Pengarna bolaget får sätta av
I ditt eget bolag bestämmer du själv hur mycket som går till pension, inom ramar som följer lönen. Bolaget får dra av premier med högst 35 % av lönen under året eller året innan, och högst 592 000 kr 2026. Med 56 000 kr i månadslön blir utrymmet 235 200 kr om året. På premien betalar bolaget 24,26 % i särskild löneskatt, i stället för 31,42 % i arbetsgivaravgift på lön.
Utan lön finns inget utrymme. Tar du bara utdelning kan bolaget inte dra av någon premie alls. Pensionen från bolaget kan sedan betalas ut tidigast från 55 år och under minst fem år.
Femton år med premier
Säg att du är 50, tar 56 000 kr i månadslön och låter bolaget betala 10 000 kr i månaden i premie fram till 65. Det blir 1 800 000 kr utan avkastning. Varje år kostar det bolaget 120 000 kr plus 29 112 kr i särskild löneskatt, alltså 149 112 kr. Samma 120 000 kr som lön hade kostat bolaget 157 704 kr med arbetsgivaravgift. Hur premien och löneskatten bokförs visar bokföra tjänstepension.
Lönen som ger full allmän pension
Allmän pension tjänas in på lön, inte på utdelning. För full avsättning 2026 behöver lönen vara 56 087 kr i månaden, 673 038 kr om året, och lön över det ger ingen mer allmän pension. Avvägningen mellan lön och utdelning finns i lön eller utdelning.
Samma lön bär sjukförsäkringen. Bolaget betalar sjuklön dag 1–14, och från dag 15 betalar Försäkringskassan sjukpenning utifrån din SGI. Den räknas på lönen och har tak vid 592 000 kr om året, 49 333 kr i månaden. Under bolagets första 36 månader kan Försäkringskassan räkna SGI på vad en anställd med liknande arbete skulle tjäna.
Andra akten i arbetslivet kan börja med ett samtal från någon du redan har jobbat med. Första fakturan betalar då både din lön och en del av din pension.
I Saldy
Saldy kör lönen med AGI, och pensionspremien bokför du med mallen för tjänstepension. Då syns lön och pensionskostnad i samma bokföring. Vad ett år med egen lön och årsredovisning kostar i olika program visar prisjämförelsen av bokföringsprogram.