Förmånsbil lönar sig när bilens årskostnad i bolaget är högre än förmånsvärdet plus den skattefria milersättning du annars hade fått för dina tjänstemil. En elbil för 640 000 kr har förmånsvärdet 68 040 kr 2026, och 1 500 tjänstemil ger 37 500 kr i milersättning. Gränsen går då vid 105 540 kr per år, 8 795 kr per månad, i leasing, försäkring, service och el. Kostar bilen mindre är privat bil med milersättning billigare. Gränsen är densamma oavsett marginalskatt, så länge pengarna annars tas ut som lön.
Vad skiljer privat bil från förmånsbil?
| Privat bil | Förmånsbil | |
|---|---|---|
| Bilens kostnader | Du betalar privat | Bolaget betalar |
| Tjänsteresor | 25 kr/mil skattefritt från bolaget | Bolaget betalar drivmedlet |
| Skatt | Ingen på milersättningen | Förmånsvärdet beskattas som lön |
| Arbetsgivaravgift | Ingen på milersättningen | 31,42 % på förmånsvärdet |
| Moms | Ingen | Halva momsen på leasingavgiften, all moms på drift |
| Bokföring | 7331 Skattefria bilersättningar | Bilen på 56xx, förmånen på 7389/7399 i lönen |
Räkneexempel: 1 500 tjänstemil, elbil för 640 000 kr
Samma leasade elbil i båda fallen. Den kostar 90 000 kr per år i leasing, försäkring, service och el till tjänsteresorna. Ägaren kör 1 500 mil i tjänsten, har 32 % marginalskatt och betalar privat laddning själv. Tabellen visar vad bolaget måste betala för att bilen ska vara betald utan att ägarens nettolön i övrigt ändras.
| Post | Privat bil | Förmånsbil |
|---|---|---|
| Bilens kostnader i bolaget | – | 90 000 kr |
| Skattefri milersättning, 1 500 mil × 25 kr | 37 500 kr | – |
| Bruttolön till resten av bilen, 52 500 kr netto | 77 206 kr | – |
| Bruttolön till skatten på förmånen, 21 773 kr netto | – | 32 019 kr |
| Arbetsgivaravgift på bruttolönen | 24 258 kr | 10 060 kr |
| Arbetsgivaravgift på förmånsvärdet 68 040 kr | – | 21 378 kr |
| Kostnad för bolaget per år | 138 964 kr | 153 457 kr |
Med privat bil täcker milersättningen 37 500 kr av bilens 90 000 kr. Resten, 52 500 kr, betalar ägaren med lön efter skatt: 52 500 ÷ 0,68 = 77 206 kr i bruttolön. Med förmånsbil betalar bolaget bilen, men förmånsvärdet ger ägaren 68 040 × 32 % = 21 773 kr i skatt, som också måste täckas med lön.
Privat bil blir 14 493 kr billigare per år. Kostar samma bil 130 000 kr per år vänder det, och förmånsbilen blir 22 813 kr billigare. Hur förmånsvärdet räknas fram visas i bokföra bilförmån.
När lönar sig förmånsbil? Brytpunkt per bil och körsträcka
Med förmånsbil beskattas förmånsvärdet som lön. Med privat bil är det bilkostnaden minus milersättningen som måste betalas med beskattad lön. Förmånsbil är billigare när förmånsvärdet är lägre än det beloppet, alltså när bilen kostar mer än förmånsvärdet plus milersättningen. Därför påverkar varken marginalskatten eller arbetsgivaravgiften var gränsen går.
| Bil (förmånsvärde 2026) | 500 tjänstemil | 1 500 tjänstemil | 2 500 tjänstemil |
|---|---|---|---|
| Elbil, nybilspris 450 000 kr (53 044 kr) | 65 544 kr | 90 544 kr | 115 544 kr |
| Elbil, nybilspris 640 000 kr (68 040 kr) | 80 540 kr | 105 540 kr | 130 540 kr |
| Bil utan miljöbilssänkning, 322 000 kr (72 045 kr) | 84 545 kr | 109 545 kr | 134 545 kr |
Kostar bilen mer per år än beloppet i tabellen lönar sig förmånsbil. Elbilarna har fordonsskatten 360 kr och sänkt nybilspris. Bilen utan miljöbilssänkning är Skatteverkets exempel med fordonsskatten 4 050 kr.
Vad ändrar kalkylen?
- Minst 3 000 tjänstemil: förmånsvärdet får sättas ned till 75 %. Elbilen för 640 000 kr får då 51 030 kr, och med 75 000 kr i milersättning blir brytpunkten 126 030 kr.
- Bolaget betalar privat drivmedel: det blir en drivmedelsförmån på 1,2 × marknadsvärdet, som beskattas utöver bilförmånen.
- Moms: bolaget drar av halva momsen på leasingavgiften, om bilen körs mer än 100 mil per år i verksamheten, och all moms på drift. Det gör förmånsbilen något billigare än tabellen visar. Läs mer om leasingbil i aktiebolag och om momsen när företagsbilen säljs.
- Utdelning i stället för lön: kalkylen förutsätter lön. Med utdelning gäller andra skattesatser, se lön eller utdelning.
- Ingen privat körning: används bolagets bil privat högst 10 gånger och högst 100 mil per år blir det ingen bilförmån. Då betalar bolaget bilen utan att något förmånsvärde beskattas. Det kräver en körjournal som visar körningen.
Hur bokförs de två alternativen?
Privat bil: milersättningen bokförs debet 7331 Skattefria bilersättningar och kredit 1930, med kryss i ruta 050 i arbetsgivardeklarationen. Se bokföra milersättning.
Förmånsbil: bilens fakturor bokförs på 56xx, till exempel 5615 för leasing. Förmånsvärdet läggs på lönen med 7389 mot 7399 och arbetsgivaravgift på 7512, och värdet redovisas i ruta 013.
I Saldy
Milersättningen bokförs med körjournalen som underlag. En bilförmån läggs som lönerad, så att den kommer med i skatteavdraget och i ruta 013.