En IT-konsult i aktiebolag bokför kundfakturor på 1510 Kundfordringar, 3001 Försäljning inom Sverige, 25 % moms och 2611 Utgående moms, molntjänster och AI-verktyg på 6540 IT-tjänster och lön på 7210 med arbetsgivaravgift på 7510. Betalningar via bank och kort ska bokföras så snart det kan ske och får vänta till 50 dagar efter utgången av månaden. Nedan finns kontoplanen och en hel månad med belopp.
Vilka konton behöver en IT-konsult?
| Konto | Namn | Används till |
|---|---|---|
| 1510 | Kundfordringar | Kundfakturor och självfakturor tills de är betalda |
| 1630 | Avräkning för skatter och avgifter (skattekonto) | Bolagets skattekonto |
| 1930 | Företagskonto | Bankkontot |
| 2611 | Utgående moms på försäljning inom Sverige, 25 % | Moms på kundfakturor |
| 2614 | Utgående moms omvänd betalskyldighet, 25 % | Omvänd moms på tjänster från utlandet |
| 2641 | Debiterad ingående moms | Moms på svenska inköp |
| 2645 | Beräknad ingående moms på förvärv från utlandet | Avdraget för omvänd moms |
| 2650 | Redovisningskonto för moms | Momsen att betala eller få tillbaka |
| 2710 | Personalskatt | Skatteavdrag på lön |
| 2731 | Avräkning lagstadgade sociala avgifter | Arbetsgivaravgifter att betala |
| 2890 | Övriga kortfristiga skulder | Privata utlägg som bolaget ska betala tillbaka |
| 3001 | Försäljning inom Sverige, 25 % moms | Konsultarvode till svenska kunder |
| 4531 | Inköp av tjänster från ett land utanför EU, 25 % moms | Underlag för omvänd moms, t.ex. USA |
| 4535 | Inköp av tjänster från annat EU-land, 25 % | Underlag för omvänd moms inom EU |
| 4598 | Justering, omvänd moms | Tar ut 4531 och 4535 i resultatet |
| 5410 | Förbrukningsinventarier | Dator och telefon under 29 600 kr exkl. moms |
| 5831 | Kost och logi i Sverige | Hotell på uppdrag |
| 6212 | Mobiltelefon | Mobilabonnemang |
| 6540 | IT-tjänster | Molntjänster, AI-verktyg, hosting, domäner |
| 7210 | Löner till tjänstemän | Bruttolön |
| 7510 | Arbetsgivaravgifter 31,42 % | Arbetsgivaravgift på lönen |
Många bokföringsprogram har ett eget tjänstekonto, till exempel 3041, i stället för 3001. Är du VD kan lönen också bokföras på 7220 Löner till företagsledare.
Bokföringsexempel: en månad för en IT-konsult
Bolaget har en uppdragsgivare, ett AI-abonnemang från USA, köper en dator, betalar mobilabonnemang och lön, och ägaren har betalat ett hotell privat.
Kundfaktura
120 timmar à 1 000 kronor blir 120 000 kronor plus 30 000 kronor i moms.
| Konto | Beskrivning | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 1510 | Kundfordringar | 150 000 kr | – |
| 3001 | Försäljning inom Sverige, 25 % moms | – | 120 000 kr |
| 2611 | Utgående moms, 25 % | – | 30 000 kr |
När kunden betalar bokförs 1930 i debet och 1510 i kredit med 150 000 kronor. En självfaktura från en konsultmäklare bokförs likadant, se fakturera via konsultmäklare.
AI-verktyg eller SaaS från USA
Fakturan från ett amerikanskt bolag är utan moms och blir 1 000 kronor omräknat. Bolaget räknar själv 25 % omvänd moms.
| Konto | Beskrivning | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 6540 | IT-tjänster | 1 000 kr | – |
| 4531 | Inköp av tjänster från land utanför EU, 25 % | 1 000 kr | – |
| 4598 | Justering, omvänd moms | – | 1 000 kr |
| 2645 | Beräknad ingående moms från utlandet | 250 kr | – |
| 2614 | Utgående moms, omvänd betalskyldighet | – | 250 kr |
| 1930 | Företagskonto | – | 1 000 kr |
Köpet redovisas i fält 22 och momsen i fält 30 och 48. Är säljaren i ett annat EU-land används 4535 och fält 21. Fler exempel finns i bokföra SaaS och programvara från utlandet och bokföra ChatGPT.
Dator
En bärbar dator kostar 20 000 kronor plus 5 000 kronor i moms.
| Konto | Beskrivning | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 5410 | Förbrukningsinventarier | 20 000 kr | – |
| 2641 | Debiterad ingående moms | 5 000 kr | – |
| 1930 | Företagskonto | – | 25 000 kr |
Inventarier under ett halvt prisbasbelopp, 29 600 kronor exklusive moms 2026, får dras av direkt. Samma sak gäller inventarier som håller högst tre år. Annars bokförs datorn som tillgång på 1224 Datorer (ej för produktion) och skrivs av på 7832. Äldre kontoplaner använder 1250 och 7835. Läs mer om att bokföra dator och mobil.
Mobilabonnemang
| Konto | Beskrivning | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 6212 | Mobiltelefon | 400 kr | – |
| 2641 | Debiterad ingående moms | 100 kr | – |
| 1930 | Företagskonto | – | 500 kr |
Lön och arbetsgivaravgift
Bruttolönen är 40 000 kronor. Skatteavdraget enligt 2026 års skattetabell 32, kolumn 1, är 8 151 kronor, så 31 849 kronor betalas ut. Arbetsgivaravgiften är 31,42 % av bruttolönen, 12 568 kronor.
| Konto | Beskrivning | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 7210 | Löner till tjänstemän | 40 000 kr | – |
| 2710 | Personalskatt | – | 8 151 kr |
| 1930 | Företagskonto | – | 31 849 kr |
| 7510 | Arbetsgivaravgifter | 12 568 kr | – |
| 2731 | Avräkning lagstadgade sociala avgifter | – | 12 568 kr |
I arbetsgivardeklarationen blir det 40 000 kronor i ruta 011 och 8 151 kronor i ruta 001. Den lämnas och betalas senast den 12:e månaden efter löneutbetalningen, för julilön den 17 augusti. Läs mer om lön eller utdelning.
Privat utlägg
Ägaren betalade ett hotell på uppdraget med sitt privata kort: 1 120 kronor, varav 120 kronor moms.
| Konto | Beskrivning | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 5831 | Kost och logi i Sverige | 1 000 kr | – |
| 2641 | Debiterad ingående moms | 120 kr | – |
| 2890 | Övriga kortfristiga skulder | – | 1 120 kr |
När bolaget betalar tillbaka bokförs 2890 i debet och 1930 i kredit. Se privat utlägg i aktiebolag.
Moms för perioden
| Fält | Innehåll | Belopp |
|---|---|---|
| 05 | Momspliktig försäljning | 120 000 kr |
| 10 | Utgående moms 25 % | 30 000 kr |
| 22 | Inköp av tjänster från land utanför EU | 1 000 kr |
| 30 | Utgående moms 25 % på inköpet | 250 kr |
| 48 | Ingående moms att dra av | 5 470 kr |
| 49 | Moms att betala | 24 780 kr |
Vid periodens slut nollas momskontona mot 2650:
| Konto | Beskrivning | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 2611 | Utgående moms, 25 % | 30 000 kr | – |
| 2614 | Utgående moms, omvänd betalskyldighet | 250 kr | – |
| 2641 | Debiterad ingående moms | – | 5 220 kr |
| 2645 | Beräknad ingående moms från utlandet | – | 250 kr |
| 2650 | Redovisningskonto för moms | – | 24 780 kr |
Redovisar bolaget moms per kvartal eller helår summeras hela perioden innan avräkningen.
Skattekontot
När Skatteverket drar momsen, personalskatten och arbetsgivaravgiften från skattekontot bokförs:
| Konto | Beskrivning | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 2650 | Redovisningskonto för moms | 24 780 kr | – |
| 2710 | Personalskatt | 8 151 kr | – |
| 2731 | Avräkning lagstadgade sociala avgifter | 12 568 kr | – |
| 1630 | Skattekonto | – | 45 499 kr |
Insättningen från företagskontot bokförs 1630 i debet och 1930 i kredit. Bolagets debiterade preliminärskatt, den F-skatt som dras varje månad, bokförs på 2510 Skatteskulder mot 1630. Läs mer om att bokföra skattekontot.
När måste bokföringen vara gjord?
| Affärshändelse | Senast bokförd | Regel |
|---|---|---|
| Betalningar med kontanter | Nästa arbetsdag | 5 kap. 2 § bokföringslagen |
| Fakturor, bank- och kortbetalningar | Så snart det kan ske, senast 50 dagar efter månadens slut | 5 kap. 2 § bokföringslagen, BFNAR 2013:2 punkt 3.6 |
| Nettoomsättning högst 3 miljoner kr | 50 dagar efter kvartalets slut | BFNAR 2013:2 punkt 3.7 |
| Nettoomsättning högst 1 miljon kr och högst 50 verifikationer per år | 60 dagar efter räkenskapsårets slut | BFNAR 2013:2 punkt 3.8 |
En kortbetalning den 3 februari 2026 ska alltså vara bokförd senast den 19 april. Med en nettoomsättning under 3 miljoner kronor räcker det till den 20 maj. Verifikationerna ska hållas ordnade medan de väntar på att bokföras. Betalningar med kort eller via bankgiro räknas inte som kontanta.
I Saldy
Mallen IT-tjänster skapar raderna för omvänd moms när du anger om säljaren finns i Sverige, EU eller utanför EU. Kundfakturor, lön med arbetsgivardeklaration och momsdeklarationen görs i samma program för bokföring online, och kontoutdraget klistrar du in för att matcha betalningarna. Läs mer om Saldy som bokföringsprogram för konsultbolag och om vad det kostar jämfört med andra program.